引言

内部控制工作是事业单位的基础工作之一，其内容庞杂涵盖甚广，对精确度和科学性的要求也极高。内部控制工作的重要性和特殊性对单位的整体规划提出了严峻的挑战，同时也对财务人员提出了很高的职业要求。严格规范的内控流程和科学有效的全面实施，是事业单位长久、稳定、有序发展的有力保障。

1事业单位内部控制意义

1.1规范内部管理。经过数十年的探索与实践，我国企事业单位的内控水平和能力得到了显著提升，事业单位的公共服务效能得到了充分发挥，促进了社会公共服务体系的完善。各级事业单位均加强了内部控制制度的建设和完善，严格遵循全面性、适应性和制衡性等原则。内部控制能够提高事业单位内部监督管理水平，防范财务风险，从事业单位的预算、收支、资产、合同、采购等业务环节入手，对单位各部门的行为进行规范化管理，促进事业单位的健康可持续发展。

1.2防范廉政风险。市场经济体制的完善为资本和技术的流通提供了便利，加快了社会资源的配置效率，促进了社会公共服务体系的革新，但同样给事业单位的工作带来了一定的挑战，大量的资金和资源涌入了社会公共服务体系建设中，各级事业单位的发展速度随之加快，而部分事业单位的内控体系建设存在漏洞，权力滥用和贪腐行为屡有发生，加强事业单位的内控制度建设和风险防范机制完善，有利于规避廉政风险。

2事业单位内部控制存在的问题

2.1内部控制制度不健全、运作机制落后

事业单位内部控制工作的开展需要十分完备的内控制度来作为支撑，但许多事业单位还存在制度不完善或存在明显缺陷的问题，长期不对现有制度进行优化更新；或者照搬其他单位现成的制度，不结合本单位的业务性质进行改良；单位负责人和财务人员的专业技能跟不上制度更新的脚步等等，这些问题都会使内部控制系统出现严重的缺陷和短板，十分不利于单位内部工作的开展。内部控制制度的不完善同时还会影响单位的整体运作机制，浪费大量的人力成本在基础工作上，这样的局面不仅会影响财务部门的整体积极性，也会使其他各部门感到疲惫，降低整体的工作效率。

2.2风险管理机制不完善

在风险管理中，事业单位往往只关注特定风险，忽视其他潜在风险。例如，一些事业单位只关注财务风险，而忽视了运营风险、安全风险、信息安全风险等，对于多方面风险的识别和预防能力不足。这主要是由于在进行风险评估时，没有全面收集和分析相关信息，导致评估结果不准确，无法及时发现可能引发各类风险的因素。并且，部分事业单位对于风险管理的权责划分不明确，风险管理责任模糊不清，无法形成合力保证风险管理的连续性和有效性。

3提高事业单位内部控制风险策略

3.1健全内控管理制度

社会公共服务体系愈发完善，人们对于社会公共服务质量也有了更高的要求，面对这一状况，各级事业单位也需要加强风险防范工作，提升自身的核心竞争力。事业单位的内控建设应当贯穿于单位运行的全过程，对各个部门进行全方位的监控管理，提高全体工作人员的内部控制建设意识，确保其对内控建设的目标和作用有着清晰的认识，制定统一的内控工作标准，进而对内控管理机制和制度进行完善，确保内控工作科学、高效、规范开展。业务部门和财务部门工作效能的提升是内控制度建设的重点内容，同时，事业单位也需要强化各部门之间的协同性，为内控工作的顺利实施打好基础，确保事业单位可以应对各种风险。事业单位的管理人员尤其是党员干部，应充分发挥自身的带头模范作用，将内部控制制度落实到具体的工作当中，提高单位全员对内控建设体系和作用的了解，明确内控制度建设的目标，充分发挥出内控建设的价值和作用。此外，事业单位还应重视阶段性总结工作，了解单位内部控制工作中存在的问题并加以解决，确保各类风险可以被控制在可接受范围内，对内部控制工作流程进行持续性优化，提高事业单位的整体管理水平和能力。

3.2加强风险管理

事业单位的风险管理非常重要，可以帮助其及时发现、评估和应对各种潜在风险，确保组织的安全、稳定和可持续发展。第一，制定风险管理政策，明确各级管理人员的职责和权限，确保风险管理的有效实施。同时，确保风险管理流程全面，包括风险识别、风险评估和风险应对等环节，以提升风险管理的系统性和有效性。第二，通过多种方式，如定期组织风险识别会议、开展风险调研及采集员工和用户的意见反馈等，收集和分析各类风险信息，及时发现潜在风险。第三，根据风险评估结果，制订相应的风险应对方案，包括风险转移、风险减轻和风险承担等措施。同时，明确应对措施的实施时间、责任人和监督机制，确保风险应对措施的及时有效执行。第四，建立健全风险监控机制，通过定期的风险报告和风险指标监测，及时了解风险的演变和发展趋势。同时，建立风险反馈机制，对风险应对措施的实施效果进行评估，及时调整和改进风险管理措施。

3.3优化内部控制模式

首先，我们应从观念的转变入手，管理人员应该对单位的整体发展方向负责，改变传统的管理思路，适时引进部分人才来进行专业部署；其次，应加强各部门间的联系，整合协调各部门间的工作，做到真正意义上的统筹规划；另外，可以组织定期培训学习，利用专业指导来提高财务人员的整体业务水平。内部控制模式的优化应建立起风险管理“防火墙”，从内部开始进行全方位的监控，坚决杜绝内忧的出现，内部监管的力度越强产生不可控因素的可能性就越低。

3.4加强内部监督

首先，事业单位应在内部组建一支专业能力强的团队，对各项工作进行监督。内部监督小组由单位管理层、各部门负责人组成，负责对内部控制进行全过程管理，对各项经济业务事项进行持续检查，确保内部控制的风险能够得到有效防控。其次，建立问责机制，对于整改不到位的部门负责人执行通报和追责机制，并执行纪律处分，确保所存在的问题能够及时得到处理和解决。

结语

打造廉洁高效的服务型单位是当前各级事业单位的工作重点，为提高社会公共服务质量，事业单位应重视内部控制体系的持续完善和优化，结合自身的特性以及社会公共服务需求，对现有的内控体系进行调整，健全内控管理制度并强化风险管理控制，深化内控与业务联系，强化内控监督管理，构建绩效评价机制，提高事业单位的风险防范能力，实现事业单位健康稳定发展的目标。

参考文献

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[2]李晴.基层行政事业单位内部控制风险管理研究[J].投资与合作，2018（03）：183–185.

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